«Наша Таня горько плачет – уронила в речку мячик. Глядь – она уже не хнычет, предоставили ей вычет». Примерно так можно было бы переделать многострадальный стишок Агнии Барто применительно к теме сегодняшней публикации – налоговым вычетам. Это затраты гражданина, которые государство полностью или частично готово вернуть. В каких случаях?
Наверное, многие в общих чертах знают о возможности вычета при покупке недвижимости, но не более того. При помощи регионального Управления Федеральной налоговой службы «МК в Твери» постарался проникнуть в глубину вопроса.
Вернут, но не все
Итак, в чем суть налогового вычета при покупке жилья? Каковы условия его предоставления и размер? Кому предоставляется такой вычет, сколько раз?
Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации дает право гражданину, потратившемуся на новое строительство на территории страны либо купившему жилой дом, квартиру, земельный участок с домом (или планом строительства жилого дома), вернуть уже уплаченный (удержанный работодателем) налог на доходы физических лиц.
Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой государство готово предоставить налоговый вычет, определена в размере 2 млн рублей. Таким образом, налогоплательщик может вернуть себе до 260 тыс. рублей.
Кроме того, можно рассчитывать и на возврат части уплаченных процентов по целевым займам на приобретение (строительство) недвижимости. Если пришлось залезать в новые долги для погашения старого кредита, то и новые проценты подлежат частичному возмещению. При этом максимальный размер имущественного вычета по процентам составляет 3 млн рублей. Таким образом, налогоплательщик сможет вернуть до 390 тыс. рублей – 13% от трех миллионов. В случае если договор займа оформлен до 1 января 2014 года, верхний предел не ограничен.
На налоговый вычет могут претендовать граждане, доходы которых облагаются по ставке 13% (за исключением отдельных видов доходов, таких, как дивиденды и т.п.).
Предъявите документы
Что и в каком порядке нужно сделать, чтобы реализовать свое право на получение налогового вычета? Какие документы и где собрать? Куда их отнести? Некоторые думают, что налоговый вычет – это сумма, которую государство возвращает сразу. Но как на самом деле происходит компенсация?
По окончании налогового периода (календарного года) нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней документы, подтверждающие право на вычет. Это выписка из ЕГРП, договор купли-продажи, платежные документы о фактической оплате произведенных расходов и др.
После этого придется 3 месяца подождать, пока идет проверка поданной декларации. По ее результатам УФНС и вынесет решение о возврате налога или отказе в этом. Если итог положительный, на основании представленного плательщиком заявления в течение месяца налоговой инспекцией осуществляется возврат излишне уплаченного налога.
Получить вычет до окончания налогового периода (года) можно по месту работы. В этом случае по заявлению работника с его заработной платы больше не удерживается подоходный налог. Более того, ему вернут НДФЛ, удержанный с января по текущий месяц. Налогоплательщику возвращается сумма налога, которая была перечислена в бюджет за год. Как правило, за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета. Но это не страшно, ничего не пропадет, неиспользованный остаток вычета переносится на последующие годы.
Подать декларацию или заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц можно не только лично или по почте, но и с помощью интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», приложив сканированные документы.
Вычет – это на весь год
Каковы особенности предоставления вычета при приобретении жилья в ипотеку, с участием материнского капитала? Имеет ли значение принадлежность заявителя к льготным категориям граждан?
При покупке квартиры в ипотеку имущественный вычет можно получить не только со стоимости самой квартиры, но и с суммы ипотечных банковских процентов. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен по сроку. Получать возмещение налога на доходы физических лиц налогоплательщик может несколько лет, пока кредит не будет погашен или общая сумма банковских процентов не превысит установленную предельную величину, которая с 2014 года составляет 3 млн рублей.
Важно учесть, что на вычет не стоит рассчитывать, если квартира оплачена за счет работодателя или кого-то еще, средств материнского капитала или бюджетов всех уровней.
Для пенсионеров, в том числе работающих, предусмотрен специальный перенос остатка имущественного вычета на предшествующие три года. Причем за эти годы пенсионер должен иметь облагаемый налогом доход. Например, гражданин купил квартиру в январе 2018 года, вышел на пенсию в 2018 году и уволился с работы в 2019 году. Он может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором он купил квартиру и работал (за 2018 год), а также за предыдущие 3 года, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы). А если пенсионер продолжает трудиться, он может также перенести остаток имущественного вычета на будущие календарные годы.
Право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности (при покупке недвижимости на вторичном рынке) или с года подписания акта приема-передачи (при покупке недвижимости в новостройке). Подать декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет можно только по окончании года. В декларации 3-НДФЛ отражаются все доходы и расходы налогоплательщика за год. Поэтому не важно, в каком конкретно месяце получены документы на квартиру. Вычет предоставляется за весь год. Если возврат денег осуществляется через работодателя на основании уведомления, выданного налоговой инспекцией, удержанная сумма налога возвращается с начала года, и в дальнейшем из заработной платы не удерживается 13%.
Понемногу отовсюду
Если получатель вычета работает в нескольких местах (где-то постоянно, где-то по срочному договору), может ли налоговый вычет применяться на каждой работе? И относится ли право на вычет к наследуемым правам?
Налогоплательщик имеет право в течение календарного года обратиться с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов к нескольким своим работодателям или по истечении налогового периода в налоговую инспекцию с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ и указать в ней доходы, полученные от всех работодателей.
Что касается наследования права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, такое Налоговым кодексом не предусмотрено.
Дорого лечиться выгоднее
Про вычет при покупке жилья знают практически все, а за что еще можно вернуть часть денег? Какие здесь особенности?
Налогоплательщики имеют право воспользоваться и социальными вычетами в части доходов, облагаемых по ставке 13%. Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 Налогового кодекса.Эти вычеты можно получить за лечение и приобретение медикаментов, обучение, благотворительные взносы, страхование жизни и отчисления в негосударственные пенсионные фонды. Почти во всех случаях есть ограничения по суммам и условиям.
Так, вычет за обучение можно получить, если оплачиваешь собственную учебу, учебу брата или сестры. Вернуть можно 13% от суммы не более чем 120 тыс. рублей. При оплате обучения детей (в том числе усыновленных и подопечных) эта сумма меньше – 13% от 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Потолок в 120 тыс. рублей установлен также для лечения и приобретения медикаментов: вернуть удастся не более 13% от этой суммы. Однако особая статья – дорогостоящие виды лечения: здесь ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактических расходов. Вычет за лечение и приобретение медикаментов предоставляется, если медицинские услуги оказаны самому налогоплательщику, его супруге (супругу), родителям, а также детям (в том числе усыновленным и подопечным) в возрасте до 18 лет.
Вычет за взносы в негосударственные пенсионные фонды и за страхование своей жизни также ограничен суммой в 120 тыс. рублей.
Социальные налоговые вычеты можно получать ежегодно. При этом нужно успеть реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета. На это налогоплательщику дается не более 3 лет с момента уплаты налога на доходы физических лиц за налоговый период, когда он лечился или учился. Неиспользованный остаток социального налогового вычета не переносится на следующий год.
С более подробной информацией о видах налоговых вычетов, порядке их получения можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Деятельность» / «Налогообложение в РФ» / «Действующие в РФ налоги и сборы» / «Налог на доходы физических лиц» / «Налоговые вычеты».
Финансовая грамотность растет
Насколько распространена в Тверской области практика налоговых вычетов?
По данным налоговых органов, и количество деклараций с заявлениями о налоговых вычетах, и сумма налога к возврату из бюджета растут из года в год.
Сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение объектов недвижимости и уплате процентов по займам за 2016 год составила 8281,3 млн рублей, за 2017 год – 9245,2 млн рублей, за 2018 год – 11680 млн рублей.
Сумма налога к возврату из бюджета по социальным налоговым вычетам за 2016 год составила 467,9 млн рублей (в том числе лечение – 256,3 млн рублей, обучение – 177,2 млн рублей), за 2017 год - 517,7 млн рублей (в том числе лечение – 294,7 млн рублей, обучение – 187,3 млн рублей), за 2018 год - 577,2 млн рублей (в том числе лечение – 344,6 млн рублей, обучение – 193,3 млн рублей).
Увеличение количества декларантов, которыми заявлены социальные налоговые вычеты, связано с ростом грамотности налогоплательщиков и доступностью электронных сервисов. Увеличение количества декларантов, которые заявили имущественный налоговый вычет, свидетельствует также о росте доходов населения, увеличении темпов строительства первичного жилья и доступности кредитных продуктов, делает вывод УФНС России по Тверской области.
